Udenlandsk udbytteskat – Guide til tilbagesøgning af udbytteskat i udlandet

Investerer du i udenlandske udbytteaktier eller udbyttebetalende investeringsforeninger, så du har du sikkert oplevet, at skatten kan være ret svær at finde ud af. I denne artikel vil jeg prøve at klarlægge, hvad du skal være opmærksom på, skattesatser og hvordan du tilbagesøger udbytteskat i udlandet.

Udenlandsk udbytteskat - Tilbagesøgning

Udbytteskat i Danmark

Selvom artiklen handler om beskatning af udenlandske værdipapir, så vil lige kortlægge, hvordan det fungerer i Danmark.

I Danmark har vi en kildeskat på aktier på 27 procent. Modtager du udbytte fra et dansk selskab, vil selskabet automatisk tilbageholde 27 procent i skat. Overstiger dine samlede aktieindtæger progressionsgrænsen, så vil du selv skulle indbetale det resterede op til 42 procent.

Dobbeltbeskatningsaftaler

For at have et fast grundlag at beskatte udbytte på, så har OECD har skabt en model, der kaldes dobbeltbeskatningsoverenskomst. Denne model bygger på en regel om, at aktieudbytte kun beskattet med 15 procent i kildelandet. Denne model følger stort set alle OECD-landene.

Denne aftale gør, at du i Danmark kan få nedslag for udbytteskatten i udlandet. Konkret betyder det, at du betaler 15 procent af din skat af udbytte i udlandet, mens det resterende betales i Danmark.

Udbytteskatten i Danmark ser i 2022 således ud:

  • Op til 57.200 kr: 27 procent
  • Over 57.200 kr: 42 procent

I 2021 var progressionsgrænsen på 56.500 kroner.

Dette betyder dog ikke, at de kun trækker 15 procent i skat. Trækker de mere end 15 procent i kildeskat på aktier, så er du nødsaget til at tilbagesøge den tilbageholdte skat. Læs mere om det længere nede.

Skattesatser for udbytte i udlandet

Herunder ser du en liste over hvordan beskatning af udenlandske aktier og udbytte er i de forskellige lande. Dette gælder både for lande, der er en del af dobbeltbeskatningsaftalen og lande, der ikke er. Jeg har ligeledes tilføjet links til de forskellige steder, hvor du kan søge refusion.

  • Australien: 30 procent
  • Canada: 15/25 procent*
  • Danmark: 27 procent
  • Finland: 35 procent (senest ændret 1. januar 2021)
  • Frankrig: 30 procent
  • Færøerne: 35 procent
  • Grønland: 42 procent
  • Holland: 15 procent
  • Hong Kong: 0 procent
  • Italien: 26 procent
  • Indien: 20 procent
  • Irland: 25 procent (senest ændret 1. januar 2020)
  • Japan: 20,42 procent (15,315 procent for obligationer)
  • Kina: 10 procent
  • Norge: 25 procent (senest ændret 1. januar 2019)
  • Portugal: 25 procent
  • Schweiz: 35 procent
  • Singapore: 0 procent
  • Spanien: 19 procent
  • Storbritannien: 0 procent
  • Sverige: 15/30 procent**
  • Sydkorea: 22 procent
  • Tyskland: 26,375 procent
  • USA: 15 procent
  • Østrig: 25 procent

* Som udgangspunkt trækker Canada 25 procent i udbytteskat. Nordnet tilbagesøger automatisk udbytteskat i Canada, så der blot tilbageholdes 15 procent.

**Som udgangspunkt trækker Sverige 30 procent i udbytteskat. Nogle platforme, som Saxo Bank og Nordnet, har dog refusionsaftale, så der tilbageholdes blot 15 procent.

Det er et roderi at finde rundt i de forskellige skattesatser i de forskellige lande, så tag udelukkende dette som en vejledning. Jeg tager forbehold for, at der kan være fejl i oversigten. Dette er udtryk for de informationer, jeg har kunne finde, samt de erfaringer jeg har gjort mig.

Tilbagesøgning af udenlandsk udbytteskat

Står i den situation, at du har udbytteaktier i udlandet, som der trækkes over 15 procent i, så har du mulighed for at tilbagesøge skatten. Det kan være en besværlig proces at søge refusion af udbytteskat, men kort fortalt så består den af følgende:

  • Indhent blanket fra det pågældende land
  • Udfyld blanketten
  • Send blanketten til SKAT til påtegning af skattepligt i DK
  • Vedlæg relevante transaktioner/notater som dokumentation for det udbetalte udbytte
  • Få blanketten retur fra SKAT og send videre til den udenlandske skattemyndighed

Der kan forekomme ekspeditionstid, da der er flere processer, du skal igennem. Dog skulle det danske skattevæsen være ret hurtige til returnere. Dog kan det i udlandet tage meget lang tid, så regn med alt fra 3 måneder til 1 år.

Saxo Bank er en investeringsplatform til aktier, investeringsforeninger og meget andet.
  • Lav kurtage
  • Invester i aktier, fonde og ETF'er
  • Jeg anbefaler

Du kan i visse tilfælde vælge at samle din tilbagesøgning over et par år. De fleste forældes efter 5 år, så derfor kan du med fordel samle dem, så du slipper for processen årligt. Det er dog vigtigt, at du selv læser op på, hvordan de forskellige lande håndterer dette (og eventuelt forældning af tilbagesøgning).

Processen er dog forholdsvis simpel, og det burde være nemt at tage sig til. Dog er det meget omstændigt, så det vil typisk opleves som en besværlig proces.

Liste med blanketter

Det store problem kan være at finde de forskellige blanketter til at tilbagesøge udbytteskat i udlandet. Herunder vil jeg linke til dem, jeg selv har fundet indtil videre.

  • Canada – Link
  • Danmark – Link (hvis du bor i udlandet)
  • Finland – Link
  • Frankrig – Link
  • Færøerne – Link
  • Italien – Link
  • Norge – Link
  • Portugal – Link – Mod. 22 – RFI
  • Sverige – Link
  • Tyskland – Link

Har du kendskab til andre, så skal du være velkommen til at smide en kommentar.

Hvad bør du gøre?

Hvis du mangler inspiration til nye udbytteaktier til din portefølje, så har jeg lavet følgende oversigter (åbner i en ny fane):

Det nemmeste ville selvfølgelig være, hvis du kunne placere alle dine midler i et land, hvor der tilbageholdes mindre end 15 procent i udbytteskat.

Dog er virkeligheden desværre ikke sådan, så derfor er det selvfølgelig noget, man skal højde for, når man investerer sine midler.

Jeg bruger blandt andet Saxo Bank til at handle mine aktier. Du kan oprette en gratis konto her.

Saxo Bank er en investeringsplatform til aktier, investeringsforeninger og meget andet.
  • Lav kurtage
  • Invester i aktier, fonde og ETF'er
  • Jeg anbefaler

Du kan også læse min artikel, hvor jeg sammenligner de to mest populære platforme i Danmark: Saxo Bank vs Nordnet

Personligt så vælger jeg at gå udenom de lande, hvor der tilbageholdes for meget skat. Jeg gider ikke bøvlet med at skulle tilbagesøge udbytteskatten. Jeg har dog stadig aktier i Norge, som jeg købte inden ændringen.

Disse har jeg ikke planer om at sælge, så derfor æder jeg pt. den ekstra skatteomkostning. Rent praktisk er der tale om små 100 kr på årsbasis, og det gider jeg ikke besværet for.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan beskattes udenlandsk udbytte?

Udenlandsk udbytte beskattes som udgangspunkt 15 procent i kildelandet, og den resterende skat i Danmark. Nogle lande tilbageholder dog mere end 15 procent, som du skal tilbagesøge ved kildelandet.

Hvornår betales der udenlandsk udbytteskat?

Du betaler udenlandsk udbytteskat, når du modtager skat fra udenlandske aktier.

Hvordan tilbagesøger man udenlandsk udbytteskat?

Processen for tilbagesøgning af udbytteskat kan være meget omstændig, og processen varerier fra land til land. Nogle lande har gjort det nemmere end andre at tilbagesøge.

Hvad er udbytteskatten i Sverige?

I Sverige tilbageholdes der som udgangspunkt 30 procent i udbytteskat, hvorfor du selv skal tilbagesøge 15 procent. Nogle børsmæglere har dog aftaler med den svenske skatteinstans, så der blot tilbageholdes 15 procent.

Hvad er udbytteskatten i Norge?

I Norge tilbageholdes der som udgangspunkt 25 procent i udbytteskat.

Dette indlæg er udarbejdet med støtte fra Moneybanker.dk

Foto af Frederik Askov Storm
Om Frederik Askov Storm
Ung forfatter, bygningskonstruktør og iværksætter med stor interesse for investering. Jeg har drevet Ung med penge siden 2018, hvor jeg har delt ud af mine erfaringer på min rejse mod økonomisk uafhængighed.

Du kan læse mere om mig her.
63 kommentarer til “Udenlandsk udbytteskat – Guide til tilbagesøgning af udbytteskat i udlandet
  • Hej

    Jeg har nogle Nordea aktier, hvor der er tilbageholdt 30% i udbytteskat. Jeg har prøvet at kontakte Skat, men de siger blot, at jeg skal søge Finland om tilbagebetaling. Jeg kan ikke finde blanketten, så jeg kan søge pengene tilbage. Ved du, hvad jeg skal gøre?
    Jeg er ved at være fortvivlet.
    Håber du Jan hjælpe.

    Hilsen Gitte

  • Hej Frederik,

    Forstår jeg det korrekt, at vis udbyttet er på + 54.000.kr, vil disse først blive beskattet med maks. 15% i kildeskat (refusion i mente) og derefter blive beskattet i Danmark med yderligere 42%. ?

    Vh. Nicklas

    • Hej Nicklas,

      De 15 % i kildeskat kan fratrækkes den danske skat. Rammer du derfor progressionsgrænsen, så vil du blive beskattet af 42 – 15 = 27 % herhjemme. Trækker kildelandet mere end 15 %, så skal de resterende tilbagesøges.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej Frederik,

    I følge mine beregninger får man som aktionær udbetalt mere i udbytte, hvor kildeskatten er højere end 15%

    Eksempel med kildeskat på 20%)

    Aktieudbytte = 100.000 Kr.
    Udlandskildeskat = 20%
    Aktionær bosiddende i Danmark får nu 80.000 kr.
    Skatten er 42 top og 27 bund + fiktiv progressionsgrænse = 50.00

    Topskat bliver derfor 42% – 15% kildeskat = 27% skat af de 30000kr = 21,900 kr tilbage efter topskat
    Bundskat bliver derfor 27% – 15% kildeskat = 12 % skat af de resterende 50000 kr = 44000 kr tilbage efter bundskat.
    44000 kr + 21,900 = 65,900.-
    Da oprindelseslandet for kildeskatten er en del af OECD, kan aktionæren derfor bede om 5% i refusion af det oprindelige udbytte på 100,000 kr = 5000kr
    Aktionærudbytte efter al skat samt refusion = 65.900 + 5000 = 70,900 kr total

    Eksempel på udlandskildeskat på 10%)

    Aktieudbytte = 100.000 Kr.
    Udlandskildeskat = 10%
    Aktionær bosiddende i Danmark får nu 90.000 kr.
    Skatten er 42 top og 27 bund + fiktiv progressionsgrænse = 50.00

    Topskat bliver derfor 42% – 10% kildeskat = 32% skat af de 40000kr = 27,200 kr tilbage efter topskat
    Bundskat bliver derfor 27% – 10% kildeskat = 17 % skat af de resterende 50000 kr = 41,500 kr tilbage efter bundskat
    41,500 kr + 27,200 = 68,700.-

    Da kildeskatten er på 10% er der derfor ingen refusion = 68.700.- i udbytte til aktionær efter skat.

    Udbytte til aktionær hvor kildeskat er på 20% = 70,900 kr.-
    Udbytte til aktionær hvor kildeskat er på 10% = 68,700 kr.-

    Er dette korrekt eller har jeg misforstået noget?

    Vh. Nicklas

    • Hej Nicklas,

      Jeg er ikke sikker på, at jeg helt forstår dit regnestykke. Dog bemærker jeg, at du i scenariet med 20 % forventer, at du kan tilbagesøge 5 %, selvom der er kun er trukket 15 %. Det giver formentlig den forskel, som du har.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hejsa
    Jeg læser nysgerrigt med og er ikke erfaren.

    Er konklusionen at der ikke skal søges tilbagebetalig i forbindelse med udbytteaktier fra USA, fordi det kører automatisk med 15% der og resten i DK?
    Andre lande hvor det er “nemt”?
    På forhånd tak blog og svar
    Vh Ann

    • Hej Ann,

      Det er korrekt. Det kræver dog ligeledes, at dit depot overholder dette.

      Hvis du kigger i artiklen under “Skattesatser for udbytte i udlandet”, så kan du finde en liste med skattesatserne. Alle lande med en procent på 15 % eller lavere er de “nemme” lande.

      Bedste hilsner
      Frederik

      • Hej Frederik.
        Tak for de mange gode svar og tips.
        Lige en gang mere for os der er lidt fatsvage:-) …. udbytte på us-aktier købt feks på Nordnet.
        Der indeholdes automatisk 15% amerikansk skat ved udbetaling. Dernæst skal jeg betale dansk skat på enten 27 minus 15% eller 42 minus 15%. Men bliver det også indberettet automatisk eller skal jeg selv beregne og holde øje med dansk beskatning bliver fratrukket de 15% som allerede er betalt til usa? Når det er danske udbytteaktier, sker indberetningen jo fra Nordnet (eller hvilken bank man nu bruger) jo automatisk. Jeg ved selvfølgelig godt at jeg selv er ansvarlig for at indberette de korrekte beløb, men spørgsmålet er om det kører automatisk eller jeg selv er nødt til at beregne og indberette…
        Pft.
        Jes

        • Hej Jes,

          Fra danske virksomheder bør det køre automatisk. Ved udenlandsk udbytte så afhænger det af landet. USA tilbageholder fx 15 %, men du skal tilbagesøge, hvis de tilbageholder mere end dette. Tilbageholdelsen mener jeg kommer automatisk på din årsopgørelse, hvor din mægler angiver dette (så du ikke bliver trykket dobbelt).

          Bedste hilsner
          Frederik

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret. Krævede felter er markeret med *