Udenlandsk udbytteskat – Guide til tilbagesøgning af udbytteskat i udlandet

Investerer du i udenlandske udbytteaktier eller udbyttebetalende investeringsforeninger, så du har du sikkert oplevet, at skatten kan være ret svær at finde ud af. I denne artikel vil jeg prøve at klarlægge, hvad du skal være opmærksom på, skattesatser og hvordan du tilbagesøger udbytteskat i udlandet.

Udenlandsk udbytteskat - Tilbagesøgning

Udbytteskat i Danmark

Selvom artiklen handler om beskatning af udenlandske værdipapir, så vil lige kortlægge, hvordan det fungerer i Danmark.

I Danmark har vi en kildeskat på 27 %. Modtager du udbytte fra et dansk selskab, vil selskabet automatisk tilbageholde 27 % i skat. Overstiger dine samlede aktieindtæger progressionsgrænsen, så vil du selv skulle indbetale det resterede op til 42 %.

Dobbeltbeskatningsaftaler

For at have et fast grundlag at beskatte udbytte på, så har OECD har skabt en model, der kaldes dobbeltbeskatningsoverenskomst. Denne model bygger på en regel om, at aktieudbytte kun beskattet med 15 % i kildelandet. Denne model følger stort set alle OECD-landene.

Denne aftale gør, at du i Danmark kan få nedslag for udbytteskatten i udlandet. Konkret betyder det, at du betaler 15 % af din skat af udbytte i udlandet, mens det resterende betales i Danmark.

Udbytteskatten i Danmark ser i 2020 således ud:

Op til 55.300 kr: 27 %

Over 55.300 kr: 42 %

I 2021 er progressionsgrænsen på 56.500 kr.

Dette betyder dog ikke, at de kun trækker 15 % i skat. Trækker de mere end 15 % i kildeskat, så skal du tilbagesøge den tilbageholdte skat. Læs mere om det længere nede.

Skattesatser for udbytte i udlandet

Herunder ser du en liste over hvordan beskatning af udenlandske aktier og udbytte er i de forskellige lande. Dette gælder både for lande, der er en del af dobbeltbeskatningsaftalen og lande, der ikke er. Jeg har ligeledes tilføjet links til de forskellige steder, hvor du kan søge refusion.

  • Canada: 15 %
  • Danmark: 27 %
  • Finland: 15 %
  • Frankrig: 30 %
  • Holland: 15 %
  • Italien: 26 %
  • Irland: 0 %
  • Japan: 20,42 % (15,315 % for obligationer)
  • Norge: 25 % (senest ændret 1. januar 2019)
  • Sverige: 15 %
  • Portugal: 25 %
  • Schweiz: 35 %
  • Singapore: 0 %
  • Spanien: 19 %
  • Storbritanien: 0 %
  • Tyskland: 26,375 %
  • USA: 15 %
  • Østrig: 25 %

Det er et roderi at finde rundt i de forskellige skattesatser i de forskellige lande, så tag udelukkende dette som en vejledning. Jeg tager forbehold for, at der kan være fejl i oversigten. Dette er udtryk for de informationer, jeg har kunne finde, samt de erfaringer jeg har gjort mig.

Tilbagesøgning af udenlandsk udbytteskat

Står i den situation, at du har udbytteaktier i udlandet, som der trækkes over 15 % i, så har du mulighed for at tilbagesøge skatten. Det kan være en besværlig proces at søge refusion af udbytteskat, men kort fortalt så består den af følgende:

  • Indhent blanket fra det pågælende land
  • Udfyld blanketten
  • Send blanketten til SKAT til påtegning af skattepligt i DK
  • Vedlæg relevante transkationer/notater som dokumentation for det udbetalte udbytte
  • Få blanketten retur fra SKAT og send videre til den udenlandske skattemyndighed

Der kan forekomme ekspeditionstid, da der er flere processer, du skal igennem. Dog skulle det danske skattevæsen være ret hurtige til returnere. Dog kan det i udlandet tage meget lang tid, så regn med alt fra 3 måneder til 1 år.

  • Lav kurtage
  • Invester i aktier, fonde og ETF'er
  • Jeg anbefaler

Du kan i visse tilfælde vælge at samle din tilbagesøgning over et par år. De fleste forældes efter 5 år, så derfor kan du med fordel samle dem, så du slipper for processen årligt. Det er dog vigtigt, at du selv læser op på, hvordan de forskellige lande håndterer dette (og eventuelt forældning af tilbagesøgning).

Processen er dog forholdsvis simpel, og det burde være nemt at tage sig til. Dog er det meget omstændigt, så det vil typisk opleves som en besværlig proces.

Liste med blanketter

Det store problem kan være at finde de forskellige blanketter til at tilbagesøge udbytteskat i udlandet. Herunder vil jeg linke til dem, jeg selv har fundet indtil videre.

Har du kendskab til andre, så skal du være velkommen til at smide en kommentar.

Hvad bør du gøre?

Hvis du mangler inspiration til nye udbytteaktier til din portefølje, så har jeg lavet følgende oversigter (åbner i en ny fane):

Det nemmeste ville selvfølgelig være, hvis du kunne placere alle dine midler i et land, hvor der tilbageholdes mindre end 15 % i udbytteskat.

Dog er virkeligheden desværre ikke sådan, så derfor er det selvfølgelig noget, man skal højde for, når man investerer sine midler.

Jeg bruger blandt andet Saxo Bank til at handle mine aktier. Du kan oprette en gratis konto her.

  • Lav kurtage
  • Invester i aktier, fonde og ETF'er
  • Jeg anbefaler

Du kan også læse min artikel, hvor jeg sammenligner de to mest populære platforme i Danmark: Saxo Bank vs Nordnet

Personligt så vælger jeg at gå udenom de lande, hvor der tilbageholdes for meget skat. Jeg gider ikke bøvlet med at skulle tilbagesøge udbytteskatten. Jeg har dog stadig aktier i Norge, som jeg købte inden ændringen.

Disse har jeg ikke planer om at sælge, så derfor æder jeg pt. den ekstra skatteomkostning. Rent praktisk er der tale om små 100 kr på årsbasis, og det gider jeg ikke besværet for.

Dette indlæg er udarbejdet med støtte fra Moneybanker.dk

34 kommentarer til “Udenlandsk udbytteskat – Guide til tilbagesøgning af udbytteskat i udlandet
  • Fantastisk indlæg. Kort, lige til, men utroligt brugbart! 🙂

    Jeg er kun for nyligt begyndt at købe udbytteaktier, og er af hensyn til netop beskatningen startet med at købe op udelukkende i danske selskaber, men når der er lidt mere kapital investeret i Danmark og risikoen skal spredes til udlandet også, så er det rart at have dette overblik, der gør mig lidt mindre urolig for mængden af besvær der eventuelt måtte følge med.

    • Hej John,

      Fedt at høre, at du er kommet igang med at købe udbytteaktier.

      Godt at du husker spredningen til udlandet. En typisk dansker vil bare købe op i Danmark, da det er det, vi kender, men så er vi jo hårdere udsat, hvis der skulle ske udsving.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej Frederik

    Godt indlæg, men der er muligvis noget jeg har misforstået.
    Hvorfor har du vedlagt tilbagesøgningsblanketter for lande som Sverige og Canada, når begge lande netop gør brug af skatteprocenten på 15%. Dette burde jo så betyde at den resterende skat automatisk betales i DK og det er derfor ikke nødvendigt at tilbagesøge skatten fra disse lande? (selvfølgelig med forbehold for at det ikke gælder for alle lande).

    Fed blog
    Mvh Andreas

    • Hej Andreas,

      Det burde heller ikke være nødvendigt.

      Jeg har dog læst flere steder (men ikke fået bekræftet endnu), at Saxo Bank (og muligvis andre) kan finde på at tilbageholde mere end de 15 %, hvorfor tilbagesøgningsblanketten bliver relevant.

      De er derfor med, hvis folk står i den situation, at de skal bruge dem.

      Håber det er svar nok.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hvis jeg køber aktier i USA igennem Degiro, skal jeg så søge om at få refunderet de 15% af udbyttet, eller bliver de 15% fratrukket de 27% inden jeg betaler skat af udbyttet i Danmark?

    • Hej Ivan,

      Som jeg har forstået det, så skal du kun indberette forskellen mellem de 15 % og 27 % (eventuelle 42 %), som skal afregnes til den danske skat. Du må dog ikke hænge mig op på det, så jeg vil anbefale dig at søge andre steder.

      Jeg har desværre ikke kendskab nok til emnet.

      Sig til, hvis du har andre spørgsmål.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Super gennemgang.
    Bl.a. på grund af disse beskatningsregler holder jeg mig til DK aktier og US aktier.
    Kigger man på US er der så mange aktier at vælge i mellem, at der bør være noget for enhver smag 🙂

  • Hej Frederik

    Jeg ved ikke om D kan svarer mig på hvordan man beskatter udbytte og tab i Finland? Jeg har et udbytte fra mine Nordea aktier på 108.665 kr. i 2019 men et tab på 81.572 kr nordea aktier samme år.

    Jeg har betalt ca. 16.300 i finsk udbytteskat via Nordnet svarende til 15% af de 108.665. Jeg har en netto gevinst på 27.093 kr. og kan deraf konstatere at mit aktietab ikke er modregnet. Skal det ikke det og skal jeg dermed så ikke have skat tilbage fra Finland? I så fald ved du så hvordan man får/ansøger at at få tilbagebetalt den for meget betalte skat?

    På forhand tak

    Mvh. Asger

    • Hej Asger,

      For at kunne svare på dit spørgsmål, så bliver jeg nødt til at vide, om du har solgt dine Nordea aktier? Det er lidt uklart i din kommentar.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej Frederik

    Hvordan holder jeg ordentligt øje med, om de trækker mere end 15% i SKAT?
    Og hvad, hvis jeg ikke kan finde en blanket? Jeg har fx både amerikanske og tyske aktier.

    • Hej Sofie,

      Så vidt jeg er klar over, så er den eneste måde, at du holder det udbytte, som du har modtaget, sammen med, hvad selskabet har udbetaltet. Har et selskab udbetalt udbytte på 100 USD, men du kun har modtaget 70 USD, så er der blevet trukket for meget.

      De amerikanske aktier burde ikke være et problem, da der kun trækkes 15 % i skat. Jeg er desværre ikke stødt på den tyske blanket endnu, men jeg ligger den ud, så snart jeg finder den.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej Frederik,
    Hvis du har US udbytteaktier i Nordnet, har du så ikke også oplevet at de tilbageholder
    37% i udbytteskat. Har du en idé til hvorfor, når du nævner at US udbytter kun skal beskattes med
    15% ??

    Hilsner Finn

    • Hej Finn,

      Så vidt jeg husker, så kan det være fordi selskabet har oprindelse i et andet land. Hvis fx. et fransk selskab er noteret på den tyske børs, så gælder skattereglerne fra Frankrig. Kan det noget lignende, der er sket her?

      Bedste hilsner
      Frederik

      • Jeg har lagt en forespørgsel hos Nordnet. Sjovt nok, dagen efter min henvendelse har jeg
        modtaget udbytte på en US aktie, hvor de kun har tilbageholdt 15% i udbytteskat :-0
        Jeg videregiver svaret fra Nordnet, når jeg hører noget.

        Hilsner Finn

  • Hej Frederik,
    Så har jeg fået et svar fra Nordnet vedrørende de aktier, som jeg har betalt 37% udbytteskat på. Det drejer sig om
    MLP (Master Limited Partnerships) aktier – typisk er det forsyning (gas / olie pipeline) aktier.
    USA tilbageholder 37% skat på disse aktier. De fleste andre US aktier holder sig på 15%.

    Hilsner Finn

    • Hej Finn,

      Tak for tilbagemeldning.

      Jeg kender ikke denne type aktier, men det må være et fåtal af selskaber, der er af denne type. Det undrer mig, at man ikke har fælles retningslinjer over hele linjen, men sådan skal det åbenbart ikke være.

      Bedste hilsner
      Frederik

    • Hej Finn
      Tusind tak for denne info. Det giver mening. På andre sider kan man se at virksomheden i USA trækker 30% i udbytteskat, hvilket gjorde forvirringen stor.

      mvh Henrik

      • Hej Frederik, Finn og Henrik.

        Jeg ejer også lidt aktier i et MLP-selskab… Har fået udbytte i dag og kan se Saxo Bank har tilbageholdt 37%.
        Kan man overhovedet forsøge at tilbagesøge udbytteskat på disse?

        Aktierne er købt via min Aktiesparekonto – behøver jeg så egentlig tilbagesøge udbytteskatten når det er tilfældet?

  • Hej Frederik. Jeg er med på, at temaet her er UDBYTTE-beskatning, men jeg er pludselig blevet i tvivl om hvordan gevinst ved salg af udenlandske aktier beskattes? Skal man også her have styr på dobbeltbeskatningsregler? Her ville jeg umiddelbart tro, at man som dansk skatteyder kun er skattepligtig til Danmark – eller hvad?

    • Hej Chris,

      Jeg er af samme opfattelse som dig. Mig bekendt så bliver udbyttet beskattet efter reglerne i artiklen, mens afkast på køb/salg beskattes i hjemlandet. Det er også det, som jeg kan læse mig ud af i denne artikel fra Berlingske.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej

    Jeg har nogle Nordea aktier, hvor der er tilbageholdt 30% i udbytteskat. Jeg har prøvet at kontakte Skat, men de siger blot, at jeg skal søge Finland om tilbagebetaling. Jeg kan ikke finde blanketten, så jeg kan søge pengene tilbage. Ved du, hvad jeg skal gøre?
    Jeg er ved at være fortvivlet.
    Håber du Jan hjælpe.

    Hilsen Gitte

  • Hej Frederik,

    Forstår jeg det korrekt, at vis udbyttet er på + 54.000.kr, vil disse først blive beskattet med maks. 15% i kildeskat (refusion i mente) og derefter blive beskattet i Danmark med yderligere 42%. ?

    Vh. Nicklas

    • Hej Nicklas,

      De 15 % i kildeskat kan fratrækkes den danske skat. Rammer du derfor progressionsgrænsen, så vil du blive beskattet af 42 – 15 = 27 % herhjemme. Trækker kildelandet mere end 15 %, så skal de resterende tilbagesøges.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej Frederik,

    I følge mine beregninger får man som aktionær udbetalt mere i udbytte, hvor kildeskatten er højere end 15%

    Eksempel med kildeskat på 20%)

    Aktieudbytte = 100.000 Kr.
    Udlandskildeskat = 20%
    Aktionær bosiddende i Danmark får nu 80.000 kr.
    Skatten er 42 top og 27 bund + fiktiv progressionsgrænse = 50.00

    Topskat bliver derfor 42% – 15% kildeskat = 27% skat af de 30000kr = 21,900 kr tilbage efter topskat
    Bundskat bliver derfor 27% – 15% kildeskat = 12 % skat af de resterende 50000 kr = 44000 kr tilbage efter bundskat.
    44000 kr + 21,900 = 65,900.-
    Da oprindelseslandet for kildeskatten er en del af OECD, kan aktionæren derfor bede om 5% i refusion af det oprindelige udbytte på 100,000 kr = 5000kr
    Aktionærudbytte efter al skat samt refusion = 65.900 + 5000 = 70,900 kr total

    Eksempel på udlandskildeskat på 10%)

    Aktieudbytte = 100.000 Kr.
    Udlandskildeskat = 10%
    Aktionær bosiddende i Danmark får nu 90.000 kr.
    Skatten er 42 top og 27 bund + fiktiv progressionsgrænse = 50.00

    Topskat bliver derfor 42% – 10% kildeskat = 32% skat af de 40000kr = 27,200 kr tilbage efter topskat
    Bundskat bliver derfor 27% – 10% kildeskat = 17 % skat af de resterende 50000 kr = 41,500 kr tilbage efter bundskat
    41,500 kr + 27,200 = 68,700.-

    Da kildeskatten er på 10% er der derfor ingen refusion = 68.700.- i udbytte til aktionær efter skat.

    Udbytte til aktionær hvor kildeskat er på 20% = 70,900 kr.-
    Udbytte til aktionær hvor kildeskat er på 10% = 68,700 kr.-

    Er dette korrekt eller har jeg misforstået noget?

    Vh. Nicklas

    • Hej Nicklas,

      Jeg er ikke sikker på, at jeg helt forstår dit regnestykke. Dog bemærker jeg, at du i scenariet med 20 % forventer, at du kan tilbagesøge 5 %, selvom der er kun er trukket 15 %. Det giver formentlig den forskel, som du har.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hejsa
    Jeg læser nysgerrigt med og er ikke erfaren.

    Er konklusionen at der ikke skal søges tilbagebetalig i forbindelse med udbytteaktier fra USA, fordi det kører automatisk med 15% der og resten i DK?
    Andre lande hvor det er “nemt”?
    På forhånd tak blog og svar
    Vh Ann

    • Hej Ann,

      Det er korrekt. Det kræver dog ligeledes, at dit depot overholder dette.

      Hvis du kigger i artiklen under “Skattesatser for udbytte i udlandet”, så kan du finde en liste med skattesatserne. Alle lande med en procent på 15 % eller lavere er de “nemme” lande.

      Bedste hilsner
      Frederik

      • Hej Frederik.
        Tak for de mange gode svar og tips.
        Lige en gang mere for os der er lidt fatsvage:-) …. udbytte på us-aktier købt feks på Nordnet.
        Der indeholdes automatisk 15% amerikansk skat ved udbetaling. Dernæst skal jeg betale dansk skat på enten 27 minus 15% eller 42 minus 15%. Men bliver det også indberettet automatisk eller skal jeg selv beregne og holde øje med dansk beskatning bliver fratrukket de 15% som allerede er betalt til usa? Når det er danske udbytteaktier, sker indberetningen jo fra Nordnet (eller hvilken bank man nu bruger) jo automatisk. Jeg ved selvfølgelig godt at jeg selv er ansvarlig for at indberette de korrekte beløb, men spørgsmålet er om det kører automatisk eller jeg selv er nødt til at beregne og indberette…
        Pft.
        Jes

        • Hej Jes,

          Fra danske virksomheder bør det køre automatisk. Ved udenlandsk udbytte så afhænger det af landet. USA tilbageholder fx 15 %, men du skal tilbagesøge, hvis de tilbageholder mere end dette. Tilbageholdelsen mener jeg kommer automatisk på din årsopgørelse, hvor din mægler angiver dette (så du ikke bliver trykket dobbelt).

          Bedste hilsner
          Frederik

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret. Krævede felter er markeret med *