Udenlandsk udbytteskat – Guide til tilbagesøgning af udbytteskat i udlandet

Investerer du i udenlandske udbytteaktier eller udbyttebetalende investeringsforeninger, så du har du sikkert oplevet, at skatten kan være ret svær at finde ud af. I denne artikel vil jeg prøve at klarlægge, hvad du skal være opmærksom på, skattesatser og hvordan du tilbagesøger udbytteskat i udlandet.

Udenlandsk udbytteskat - Tilbagesøgning

Udbytteskat i Danmark

Selvom artiklen handler om beskatning af udenlandske værdipapir, så vil lige kortlægge, hvordan det fungerer i Danmark.

I Danmark har vi en kildeskat på aktier på 27 procent. Modtager du udbytte fra et dansk selskab, vil selskabet automatisk tilbageholde 27 procent i skat. Overstiger dine samlede aktieindtæger progressionsgrænsen, så vil du selv skulle indbetale det resterede op til 42 procent.

Dobbeltbeskatningsaftaler

For at have et fast grundlag at beskatte udbytte på, så har OECD har skabt en model, der kaldes dobbeltbeskatningsoverenskomst. Denne model bygger på en regel om, at aktieudbytte kun beskattet med 15 procent i kildelandet. Denne model følger stort set alle OECD-landene.

Denne aftale gør, at du i Danmark kan få nedslag for udbytteskatten i udlandet. Konkret betyder det, at du betaler 15 procent af din skat af udbytte i udlandet, mens det resterende betales i Danmark.

Udbytteskatten i Danmark ser i 2022 således ud:

  • Op til 57.200 kr: 27 procent
  • Over 57.200 kr: 42 procent

I 2021 var progressionsgrænsen på 56.500 kroner.

Dette betyder dog ikke, at de kun trækker 15 procent i skat. Trækker de mere end 15 procent i kildeskat på aktier, så er du nødsaget til at tilbagesøge den tilbageholdte skat. Læs mere om det længere nede.

Skattesatser for udbytte i udlandet

Herunder ser du en liste over hvordan beskatning af udenlandske aktier og udbytte er i de forskellige lande. Dette gælder både for lande, der er en del af dobbeltbeskatningsaftalen og lande, der ikke er. Jeg har ligeledes tilføjet links til de forskellige steder, hvor du kan søge refusion.

  • Australien: 30 procent
  • Canada: 15 procent
  • Danmark: 27 procent
  • Finland: 35 procent (senest ændret 1. januar 2021)
  • Frankrig: 30 procent
  • Holland: 15 procent
  • Hong Kong: 0 procent
  • Italien: 26 procent
  • Indien: 20 procent
  • Irland: 25 procent (senest ændret 1. januar 2020)
  • Japan: 20,42 procent (15,315 procent for obligationer)
  • Kina: 10 procent
  • Norge: 25 procent (senest ændret 1. januar 2019)
  • Portugal: 25 procent
  • Schweiz: 35 procent
  • Singapore: 0 procent
  • Spanien: 19 procent
  • Storbritannien: 0 procent
  • Sverige: 15/30 procent*
  • Sydkorea: 22 procent
  • Tyskland: 26,375 procent
  • USA: 15 procent
  • Østrig: 25 procent

* Som udgangspunkt trækker Sverige 30 procent i udbytteskat. Nogle platforme, som Saxo Bank og Nordnet, har dog refusionsaftale, så der tilbageholdes blot 15 procent.

Det er et roderi at finde rundt i de forskellige skattesatser i de forskellige lande, så tag udelukkende dette som en vejledning. Jeg tager forbehold for, at der kan være fejl i oversigten. Dette er udtryk for de informationer, jeg har kunne finde, samt de erfaringer jeg har gjort mig.

Tilbagesøgning af udenlandsk udbytteskat

Står i den situation, at du har udbytteaktier i udlandet, som der trækkes over 15 procent i, så har du mulighed for at tilbagesøge skatten. Det kan være en besværlig proces at søge refusion af udbytteskat, men kort fortalt så består den af følgende:

  • Indhent blanket fra det pågældende land
  • Udfyld blanketten
  • Send blanketten til SKAT til påtegning af skattepligt i DK
  • Vedlæg relevante transaktioner/notater som dokumentation for det udbetalte udbytte
  • Få blanketten retur fra SKAT og send videre til den udenlandske skattemyndighed

Der kan forekomme ekspeditionstid, da der er flere processer, du skal igennem. Dog skulle det danske skattevæsen være ret hurtige til returnere. Dog kan det i udlandet tage meget lang tid, så regn med alt fra 3 måneder til 1 år.

Saxo Bank er en investeringsplatform til aktier, investeringsforeninger og meget andet.
  • Lav kurtage
  • Invester i aktier, fonde og ETF'er
  • Jeg anbefaler

Du kan i visse tilfælde vælge at samle din tilbagesøgning over et par år. De fleste forældes efter 5 år, så derfor kan du med fordel samle dem, så du slipper for processen årligt. Det er dog vigtigt, at du selv læser op på, hvordan de forskellige lande håndterer dette (og eventuelt forældning af tilbagesøgning).

Processen er dog forholdsvis simpel, og det burde være nemt at tage sig til. Dog er det meget omstændigt, så det vil typisk opleves som en besværlig proces.

Liste med blanketter

Det store problem kan være at finde de forskellige blanketter til at tilbagesøge udbytteskat i udlandet. Herunder vil jeg linke til dem, jeg selv har fundet indtil videre.

  • Canada – Link
  • Danmark – Link (hvis du bor i udlandet)
  • Finland – Link
  • Frankrig – Link
  • Italien – Link
  • Norge – Link
  • Portugal – Link – Mod. 22 – RFI
  • Sverige – Link
  • Tyskland – Link

Har du kendskab til andre, så skal du være velkommen til at smide en kommentar.

Hvad bør du gøre?

Hvis du mangler inspiration til nye udbytteaktier til din portefølje, så har jeg lavet følgende oversigter (åbner i en ny fane):

Det nemmeste ville selvfølgelig være, hvis du kunne placere alle dine midler i et land, hvor der tilbageholdes mindre end 15 procent i udbytteskat.

Dog er virkeligheden desværre ikke sådan, så derfor er det selvfølgelig noget, man skal højde for, når man investerer sine midler.

Jeg bruger blandt andet Saxo Bank til at handle mine aktier. Du kan oprette en gratis konto her.

Saxo Bank er en investeringsplatform til aktier, investeringsforeninger og meget andet.
  • Lav kurtage
  • Invester i aktier, fonde og ETF'er
  • Jeg anbefaler

Du kan også læse min artikel, hvor jeg sammenligner de to mest populære platforme i Danmark: Saxo Bank vs Nordnet

Personligt så vælger jeg at gå udenom de lande, hvor der tilbageholdes for meget skat. Jeg gider ikke bøvlet med at skulle tilbagesøge udbytteskatten. Jeg har dog stadig aktier i Norge, som jeg købte inden ændringen.

Disse har jeg ikke planer om at sælge, så derfor æder jeg pt. den ekstra skatteomkostning. Rent praktisk er der tale om små 100 kr på årsbasis, og det gider jeg ikke besværet for.

Dette indlæg er udarbejdet med støtte fra Moneybanker.dk

Om Frederik Askov Storm
Ung forfatter, bygningskonstruktør og iværksætter med stor interesse for investering. Jeg har drevet Ung med penge siden 2018, hvor jeg har delt ud af mine erfaringer på min rejse mod økonomisk uafhængighed.

Du kan læse mere om mig her.
48 kommentarer til “Udenlandsk udbytteskat – Guide til tilbagesøgning af udbytteskat i udlandet
  • Nice block, du ved ikke tilfældigvis hvordan det forholder sig med en udlandske aktier i USA. Har en aktie der betaler dividende på den Amerikanske børs, men som egentligt er et Israelsk firma som tilbage holder 25 %.
    Kan se at Israel er OECD land. Men det er lidt uoverskueligt om jeg kan få trukket de 10 % fra?

    Mv Jens

    • Hej Jens

      Det er selskabet hjemmehørende land, der styrer beskatningsforholdene. Du burde kunne tilbagesøge de 10 procent i forskel, men jeg ville overveje, om det er besværet værd.

      Bedste hilsner
      Frederik

  • Hej Frederik,

    Jeg har Nordea Aktier og skal have udbytteref. Jeg har været i egen bank og hr var ingen hjælp at hente
    (Lån og Spar) har kontaktet Nordea og får dem flyttet hertil, men stadig, ingen hjælp. Så jeg skal selv igang.
    Har været inde via dit fine link, men ak for mig det rene volapyk.
    Har du evt. et bud på hvem som kan hjælpe mig her – tak
    VH Helle

    • Hej Helle

      I stedet for at flytte aktierne, så kan det give bedre mening blot at sælge dem hos Lån & Spar, og så købe nye aktier hos Nordea.

      Jeg har ikke selv været igennem processen for finsk udbytteskat, da jeg ikke har haft tilstrækkeligt udbytte til gode til, at det giver mening. Er der blot tale om nogle få aktier, så ville jeg overveje, om det er besværet værd at tilbagesøge udbyttet.

      Bedste hilsner
      Frederik

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.