Frederik Askov Storm
Senest opdateret: I et land som Danmark er samfundet bygget op om, at vi allesammen betaler skat. Derfor er der selvfølgelig også skat på aktier, hvilket er vigtigt at tage i mente, når man investerer. Der er vigtigt at skatteoptimere så meget som muligt, så du får så stort et afkast af din investering.
I Danmark findes der 2 forskellige slags skat af aktier. Lagerbeskatning og realisationsbeskatning. Der er meget forskel på disse 2 måneder, og derfor er det vigtigt, at du kigger efter dette, når du køber dine aktier, investeringsforeninger, obligationer eller lignende. Herunder vil jeg beskrive de forskellige beskatningsmetoder.
Hvad er aktieindkomst?
Aktieindkomst forstås som en indkomst, der er opnået ved et afkast af aktier enten ved gevinst af salget af værdipapiret eller ved udbetaling af udbytte fra værdipapiret. Aktieindkomst kan både være positiv og negativ, da det jo selvfølgelig er muligt både at tabe og miste penge, når vi taler om aktier. Aktieindkomsten omfatter både danske og udenlandske selskaber.
For at vide om dit værdipapir bliver beskattet efter reglerne om aktieindkomst, så skal du vide hvilken type værdipapir det er. Har du investeringsbeviser, så afhænger det af, hvordan disse er opbygget. Er de baseret på værdipapirer i aktier, så er der tale om aktieindkomst. Er de derimod baseret på værdipapirer i obligationer, så er der tale om kapitalindkomst, hvilket ikke er omfattet af disse regler. Disse regler gælder desuden udelukkende kapital handlet som frie midler.
Indberetning af aktieindkomst
Beskatningsgrundlaget opgøres efter forskellen på tabet i aktieindkomsten og gevinsten i aktieindkomsten. Altså tabet fra aktier, gevinsten fra aktier og eventuelt udbytte fra aktier. Her gælder altså forskellen mellem anskaffelsessummen og afståelsesummen. Hvordan satserne ser ud, kan du se længere nede.
For at kunne få fradrag for eventuelle tab, så skal SKAT være klar over det. Dog blev det i 2010 krav, at danske banker og mæglere skal indberette alle aktiehandler til SKAT, så dette burde ikke være noget problem. Du skal altså ikke selv lave en indberetning af aktier til SKAT, såfremt det er hos en dansk bank/mægler. Dog er det stadig dit ansvar, at din bank/mægler gør dette korrekt. Jeg benytter mig selv af Nordnet, som selv indberetter til SKAT. Er du interesseret i en anmeldelse af Nordnet (kommer) kan du læse den her.
Hvad er lagerbeskatning?
Lagerbeskatning betyder, at du hvert år betaler skat af et urealiseret afkast. Det betyder altså, at hvis dine aktier stiger med 20 procent, så skal du betale skat af de 20 procent uanset, om du har solgt eller ej. Hvis dine aktier til gengæld falder 20 procent, så får du et fradrag for de 20 procent, selvom du ikke har solgt dem. Dog har du muligheden for at gemme dit fradrag på ubestemt tid, som du kan bruge til at modregne i eventuelt andre gevinster (udelukkende aktieindkomst).
Ulempen ved lagerbeskatning er, at du ikke har mulighed for at udskyde skatten. For de fleste vil dette være en ulempe, men i nogen situationer kan det være en fordel. Om det er en fordel for dig, skal jeg ikke gøre mig klog på, men er der sikkert andre, der kan hjælpe dig med.
Rigtig mange benytter sig derfor af at sælge ud af sin investering, når der skal betales, så de får penge til at betale den kommende skat. Det er selvfølgelig ikke helt optimalt, hvis vi kigger mod økonomisk uafhængighed, da vi jo helst skulle beholde så meget af vores portefølje som muligt.
Lagerbeskatning gælder typisk for alle EFT og indeksforeninger, der ikke er udbyttebetalende. Har du lagerbeskattede værdipapirer vil du altså hvert år skulle betale skat af forskellen på kursen først på året til slutningen af året.
Aktiesparekonto er ligeledes lagerskattet. Beskatningen er kun på 17 procent. Du kan læse min artikel om aktiesparekontoen her.
Hvad er realisationsbeskatning?
Realisationsbeskatning betyder, at du først betaler skat af din gevinst, når du sælger dine aktier. Hvis din aktier stiger med 20 procent, så skal du altså ikke betale noget, før du vælger at komme af med aktien. Sælger du den først efter f.eks. 10 år, så vil du skulle betale for den stigning, der er sket i den periode.
Fordelen ved realisationsbeskatning er, at du kan udnytte den udskudte skat. Kigger man 10 år frem, så kan det hurtigt blive til et større beløb, der skulle være lagt hos skat. Igen handler det om, hvordan ens finansielle situation ser ud, men som udgangspunkt vil udskudt skat og realisationsbeskatning altid være en fordel.
Hvis du vil se, hvordan du bedst kan skatteoptimere ift. realisationsbeskatning, så har aktie-skat.dk en fin artikel om emnet her.
Realisationsbeskatning gælder typisk for alle enkelte aktier og danske udbyttebetalende indeksforeninger. Desuden falder udbytte også ind under realisationsbeskatning, men da det ikke er noget, vi selv kan styre, så er det ikke nævnt ret meget i artiklen.
Hvad er skattesatserne for aktier i 2022?
I 2022 ser skatten for positiv aktieindkomst således ud.
- 27 procent for de første 57.200 kr. (56.500 kr. i 2021)
- 42 procent af det resterende
Er du gift, så vil skatten for positiv aktieindkomst i 2022 se således ud.
- 27 procent af de første 114.400 kr. (113.000 kr. i 2021)
- 42 procent af resterende
Der er altså en progression grænse efter de første 57.200 kr, hvorimod man, hvis er gift, har en dobbeltprogressionsgrænse på 114.400 kr. Dette gælder kun, hvis ens ægtefælle ikke har aktieindkomst.
Beskatning af ETF’er
Hvis du overvejer at investere i en ETF, så skal du være opmærksom på, at de er beskattet anderledes end almindelige investeringsforeninger.
En ETF er beskattet som lagerbeskatning, hvilket betyder, at du hvert år betaler skat (eller får fradrag) for din værdistigning/fald. Dette skal du være opmærksom på, inden du investerer. Ligeledes beskattes disse også som kapitalindkomst, hvilket udløser en højere skat.
Det er dog vedtaget en ændring i beskatningen af ETF’er fra 2020. Det betyder, at nogle udenlandske fonde kan blive beskattet som aktieindkomst, som vi kender det fra de danske investeringsforeninger.
Dog vil de stadig være lagerbeskattet (som de danske investeringsforeninger, der er akkumulerende). Dog slipper man med en lavere skattesats, da de nu vil være beskattet som aktieindkomst og ikke kapitalindkomst.
Nogle af disse aktiebaserede ETF’er kan handles gennem Nordnets månedopsparing eller Saxo Banks aktiesparekonto.
Kravene for, at en udenlandske investeringsforening kan blive godkendt til beskatning som aktieindkomst er som følger:
- At fonden består af minimum 50 procent i aktier (i gennemsnit over et år)
- At fonden senest 1. november 2020 har kontaktet Skattestyrelsen med henblik på at blive godkendt
Godkendte foreninger vil ligeledes kunne handles gennem aktiesparekontoen efter godkendelsen. Du kan finde listen fra SKAT her.
Tiltaget er et skridt i den rigtige retning, men det er dog ikke helt på samme vilkår som de danske investeringsforeninger.
Ofte stillede spørgsmål
Jeg har fået nogle medarbejder aktier, som her i dec 2020, kunne sælges. De står på en amerikanske depot, så skat får kun info om, at de nu kan sælges og jeg har betalt b skat af det de var værd i dec.2020. Mit spørgsmål er.
1. Hvor på min forskudsopgørelse skal jeg registrer disse aktier?
2. Der har været et “gain” siden jeg fik dem for 3 år siden, hvor skal jeg registrere det?, og skal betale skat af det nu, eller kan jeg vente til jeg sælger dem?
Tak
Hej Kirsten
Jeg må desværre indrømme, at jeg ikke er helt sikker på skattesituationen, når det handler om medarbejderaktier. Derfor må jeg være dig svar skyldig.
Bedste hilsner
Frederik
Købt en såkaldt short ETF på S&P500 der bliver håndteret som lagerbeskatning. Der er et tab i 2020, jeg studerer, har ingen indtægt andet end SU, hvordan kan det være, at jeg ikke fik udbetalt skatteværdien af tabet vedrørende skatteåret 2020? Skat svarede blot, at deres opgørelse var korrekt. Der er heller ikke angivet et fremført tab, kan det virkelig være rigtigt, at hvis du ikke kan modregne i en indkomst, så er det ikke muligt, at få skatteværdien udbetalt og ej heller fremføre tabet til kommende år? Pft. for dit svar
Hej Carsten
Jeg er ikke sikker på, om en short ETF er beskattet på samme måde som almindelig. Det er korrekt, at du ikke får udbetalt skatteværdien. Til næste år vil du dog blot betale skat af differencen mellem din købspris og den nuværende pris. Du vil altså ikke blive beskattet af stigningen op til din købspris.
Giver det mening?
Bedste hilsner
Frederik
Hej Frederik
Hvordan fungere det hvis man har et anpartsselskab, som har handlet med aktier (saxo) og endt med et tab på ca. 200.000 kr og hvis man derefter ønsker at lukke selskabet grundet den dårlige aktivitet. Kan tabet komme nogen tilgode?
Mvh
Conny Larsen
Hej Conny
Uden at være ekspert i virksomheder og deres skatteforhold, så tror jeg ikke, at det er muligt. Jeg mener, at du har mulighed for at få dit indskud tilbage, da du startede virksomheden, men at virksomhedens tab eller andet ikke kan bruges i andre sammenhænge.
Bedste hilsner
Frederik
Hej
Jeg tabte nogle penge på aktier for et par år siden og disse står også som fremført underskud på min selvangivelse.
Nu har jeg en urealiseret gevinst på en aktiebaseret lagerbeskattet forening (Annox). Vil den urealiseret gevinst bliver modregnet i mit fremførte tab når året er omme? Hvis ikke – vil det betyde noget hvis jeg solgte inden nytår mht modregning.
Hej Lars
Det er min klare overbevisning, at dit fremførte tab vil blive modregnet i de efterfølgende år med positiv aktieindkomst.
Bedste hilsner
Frederik
Hej Frederik, og mega fed side du har!
Hvis jeg har købt en ETF i Marts og solgt den i Nov, så skal den lagerbeskattes.
Men da den allerede er væk og så er det med at betale skat per d.31/12 jo en saga blot og da jeg købte den “i år” så er det med at bruge kursen fra d.1/1 fra år jo også en saga blot, og så er lagerbeskatningen vel præcis lige som realiseret beskatning ikke?
Så skal jeg derefter finde ud af, om ETFen står på positiv listen så jeg skal betale kapitalskat (cap gains, som aktier) eller indkomstskat (som løn og crypto), er det korrekt forstået?
Hej Rasmus
Korrekt at det fungerer på samme måde som realisationsbeskatning, når du køber og sælger i samme år.
Såfremt ETF’en er på positivlisten, så beskattes den som aktieindkomst. Såfremt den ikke er, så beskattes den som kapitalindkomst. Kryptovaluta beskattes også som kapitalindkomst.
Bedste hilsner
Frederik
Giver det mening?